免费问答

有疑问的解析，一并发过来，给同学解释。

老师稍等一下

老师看下

老师看下

你好同学，你的领导说的是一个计划 总的成本费用占收入的92%-95% 其中这个92-95%中，主营业务成预计占85%，其他的是费用。

也就是收入100，成本费用需要92-95，然后收入对应主营业务成本是78.2-80.75，也就是主营业务成本占收入7.8成左右吗，其他费用比如销售财务管理费用13.8-14.25吗

是的同学，这是老板的规划。实际是多少就 是多少

也就是收入100，成本费用需要92-95，然后收入对应主营业务成本是78.2-80.75，也就是主营业务成本占收入7.8成左右吗，其他费用比如销售财务管理费用13.8-14.25吗是这样算吗老师

2实际多少是多少是什么意思啊

是的，同学，这只是计划，以企业实际发生为准。 这太简单了，就是比例问题。

比例问题可以计划吗，实际比如超过这些比例按实际做账报税吗

按实际作账报税，没有按计划报税的。

老师那个预计负债是什么意思啊

刚才那位老师说的，预计负债应是预收账款的意思。 给同学说一下，账是什么样就是什么样，不要凑数 不要想那么多，你按实际的作账就可以。

预计负债是负债科目吗，什么情况下用这科目

预计负债属于负债类科目。 预计负债是因或有事项可能产生的负债。根据或有事项准则的规定，与或有事项相关的义务同时符合以下三个条件的，企业应将其确认为预计负债：一是该义务是企业承担的现时义务；二是该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，这里的“很可能”指发生的可能性为大于50%，但小于或等于90%；三是该义务的金额能够可靠地计量。 本科目核算企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合同等预计负债。

预计负债则具有不确定性，通常与或有事项相关，在新收入准则下具体有以下情况： 1、由产品质量保证产生的预计负债，按估计金额，借记销售费用，贷记预计负债； 2、对于附有销售退回条款的销售，可以估计退货率的，企业应当在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认预计负债。

具体哪些业务涉及到这个科目呢

同学，看下上边的回答

是1.2两个业务吗，有案例说下吗老师

丙公司是生产并销售A产品的企业。20×9年度第一季度共销售A产品3万件，销售收入为18000万元。根据公司的产品质量保证条款，该产品售出后一年内，如发生正常质量问题，公司将负责免费维修。根据以前年度的维修记录，如果发生较小的质量问题，发生的维修费用为销售收入的1%；如果发生较大的质量问题，发生的维修费用为销售收入的2%。根据公司质量部门的预测，本季度销售的产品中，80%不会发生质量问题；15%可能发生较小质量问题；5%可能发生较大质量问题。 　　【解析】 　　①根据上述资料，20×9年第一季度末丙公司应确认的预计负债金额 　　＝18000×（0×80%＋1%×15%＋2%× 5%）＝45（万元） 　　②有关账务处理： 　　借：销售费用 45 　　贷：预计负债 45 　　③将来履行保修服务时： 　　借：预计负债 　　贷：原材料 　　应付职工薪酬银行存款 　　（四）债务担保

债务担保 　　【案例】甲公司为乙公司贷款提供全额担保。乙公司在贷款到期时因一时资金困难无法偿付所有本息100万元，银行起诉甲公司要求其履约支付全部本息。甲公司预计很可能偿付此款项，但同时甲公司起诉乙公司要求其赔付损失，乙公司以房产典当方式基本确定可以补偿30万元。 　　【解析】 　　①甲公司首先确认预计负债100万元，分录如下： 　　借：营业外支出 100 　　贷：预计负债 100 　　②在乙公司基本确定可补偿30万元时，作如下分录： 　　借：其他应收款 30 　　贷：营业外支出 30

案例一： 2019年10月1日，甲公司向乙公司销售5 000件商品，单位销售价格为500元（不含税），单位成本为400元，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为250万元，增值税为32.5万元。协议约定，乙公司应于2019年12月1日之前支付货款。在2020年3月31日之前有权退还健身器材。甲公司根据过去的经验，估计该批健身器材的退货率约为10%。 2019年10月1日发出健身器材时： 借：应收账款　2825000 　贷：主营业务收入　2250000            预计负债—应付退货款　250000 　　　应交税费—应交增值税（销项税额）325000 2020年3月31日发生销售退回，实际退货量为500件，退货款项已经支付。 借：应交税费—应交增值税（销项税额）325000         预计负债—应付退货款 250000     贷：银行存款 282500（500*500*1.13） 注：由于履约义务完成了，不存在计入合同负债的问题，销售退回属于或有事项

案例二： 甲公司是电脑制造商和销售商，与乙公司签订了销售一批电脑的合同，合同约定：电脑销售价款98万元，同时提供“延长保修”服务，即从法定质保90天到期之后的三年内甲公司将对任何损坏的部件进行保修或更换。该批电脑和“延长保修”服务各自的单独售价分别为90万元和10万元。该批电脑的成本为60万元。而且基于其自身经验，甲公司估计维修在法定型质保的90天保修期内出现损坏的部件将花费1万元。假设不考虑相关税费。 交付电脑时（单位：万元）：  借：银行存款　 98 　贷：主营业务收入  88.2（98×90%）           合同负债　9.8（98×10%） 预计质量保证（单位：万元）： 借：销售费用　1    贷：预计负债　1 注：保证类质保作为预计负债，服务质保作为单项履约义务计入合同负债。

老师备注1.2是什么意思啊