免费问答

账面折旧小于税法折旧是递负，大于是递资

老师请看一下

确认的没错呀，是递延所得税负债呀

确认负债是账务处理，折旧调减是对应纳税所得的调整

老师的所得税795，我的800

最后一个分录

不纠结了，这题完整分录，麻烦您写

麻烦您哈，谢谢您！我是协议班的

希望你的答案正确，要不然投诉到学堂

等我回去写给你，外出中，同学不管你是什么学员，老师都会尽所能去教，动不动就投诉威胁这样的话

建议你不用再说，大家都是希望彼此都好

不是的，我性子急，今年没回老家过年，就是为了考试，30晚上也在学，所以我不得不谨慎，不能有一丝侥幸，只有这一门了，我付出两年了，还请老师理解！

我学3年了，第一年疫情，小区不让出去，没考，吐血，第二年过两，第三年了，还请老师谅解，我也快奔溃了

全实话，大过年的，我也只是说一下，心里担心考试

这几年太不容易了

确实也是那题不懂，问了几个，也没回答

没事，不急，那先抱歉，因为外出，我只能晚上写给你。别急，你这是中级还是cpa?踏实备考，时间很充足。

嗯嗯！谢谢老师的鼓励

今年必须拿下中级，过两科了

试试看进不进的去，这里分享很多课件跟资料，选择适合你的会更事半功倍

好的，谢谢老师

现在中级很简单，放心点，放轻松，不用回复了，不然你次数够了就结束对话了。等我回去写了给你

现在有点时间，写一部分给你，账面本年计提折旧金额是150/5=30.税法折旧是50.此时账面价值是150-30=120.税法的计税基础是150-50=100。记住一个规矩对于资产来说如果账面价值大于计税基础，产生的一定是应纳税暂时性差异，如果资产账面价值小于计税基础，产生的一定是可抵扣暂时性差异。差异金额是20.所得税率25%.期初余额都是0.所以应确认递延所得税负债20*25%=5借:所得税费用5递延所得税负债5

第二问初始确认600.公允价值550.税法只认初始值，公允价值变动不认，所以账面价值550。计税基础600.账面价值小于公允价值，产生可抵扣暂时性差异600-550=50，确认递延所得税资产50*25%=12.5.但不影响所得税。借:递延所得税资产12.5贷:其他综合收益12.5

(3)2x18 年度的应纳税所得额=利润总额3000-会计折旧与税法折旧的差额20+罚款200=3180(万元) 当期应交所得税=3 180x25%=795(万元). 借:所得税费用795 贷:应交税费--应交所得税795

你的答案是800是因为你把第一问跟第二问合并了，书上是分开的，不矛盾，是对的

但考试的时候别合并哦，问你应纳税所得额，应交企业所得税，一定是不含递延部分的哦