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锁汇的意思就是说，今天，法郎对美元汇率为 0.645 到付款的那天。我就按照这个汇率用美元兑换成 法郎。把货款顺利支付出去。 在支付那天。银行外汇牌价的汇率为 0.649。 那是不是 企业赚了 如果，支付那天。银行外汇牌价为 0.06。那就相当于 企业亏了。锁汇 失败

今天，我要锁定汇率，是因为 我预估将来支付货款那天，汇率会涨，提前和银行签订协议，让公司少承担损失。

那是现货市场上现在卖出瑞士法郎，到期买入瑞士法郎吗？ 还是说现货市场上现在不操作呀？ 因为我见过一道题，就是要求嗯，分别写出现货市场和期货市场分别怎么操作的？

我这个问题不是针对这道题的选项来提问的，而是我的一个疑问

好的，明白了， 现货市场 啥都不做 ，只签订合同就行 到期了。才实际进行交易。

可是，老师在现货市场上，现在时点也进行操作了呢

我理解请回复这个问题很重要

同学你好。真抱歉。还在假期中，刚才和亲戚去吃饭了。才回复你。 只要是 锁汇的业务。 在答题目 时， 现汇市场 和 期货市场 都要进行交易的。 前面答复你时，就光想着，这个业务的实质了， 且公司在锁汇业务实际操作中，和书上学习的手续上有点差别的， 因此。回复的有点鲁莽了，考虑的太欠缺了。 再次给同学 说声抱歉。实在太对不起了。

但是 图片里的操作我理解不了，现货市场我也认为是不用操作，所以答案到底是什么意思？怎么理解呢？

同学你好，是指 应收账款的 锁汇图片，吧。 是这样理解的。 首先， 现货市场 就是指实实在在的银行柜台交易， 期货市场，就是指和银行签订远期合约。然后， 你横着看。 1)6 月 10 号时，从银行买入 50 万美元。花费了 339 万人民币。这个钱 相当于花出去了。 同日，和银行签订了远期合约。内容为把 12 月要收回的 50 万美元 ， 先卖给银行。可以获得 341 万人民币 汇兑收益=341-339=2 2)12 月 10 号时，公司的货款收到了 50 万美元，我把它卖给银行，可以获得 334 万人民币。 同日，远期合约到期了。再花费 334 万人民币把 50 万美元买回来。 汇兑收益=334-334=0 3)题目要求 现货市场和期货市场 分开写，就是 竖着看。 容易晕

实际工作中。锁汇交易 的确不是 实实在在的交易。分几种情况

一种是 签订合同时。银行怕 企业失信，会让企业缴纳一定比例的保证金

一种是 用企业在银行的 信用额度 做抵押

6.10，为什么要买入50万美元？这本来就是我的应收账款呀，为什么要买入？

12月10日到期之后，为什么要卖出啊？那我的应收账款我收回来就行了，为什么要卖出？

锁汇的目的。就是，担心 汇率变动 引起 汇兑损失 汇兑损失，就是 外币和本币之间的转换 形成的， 那怎么锁汇呢，必须的 要把外币 进行交易 才能显示出。汇率波动

在现汇市场 和 期货市场 进行 美元的 交易 两进两出 并没有 导致 50 万美元 发生任何变动

6月10日，，为什么要买入50万美元？这本来就是我的应收账款呀，为什么要买入？ 月10日到期，为什么要卖出啊？那我的应收账款我收回来就行了，为什么要卖出？ 我就是理解不了为什么要这样操作？

这样理解， 1)首先，6/10 时财务帐产生了 50 万美元的 应收账款，它这个钱 要在 12/10 时才能收到。在此时，这个应收账款 兑换成人民币为 339 万元 2)预估 12/10 收到时，按照当天的汇率 ，它只值 334 万，这样的话，资产负债表的应收账款 贬值了，利润表上 出现了，汇兑损失=334-339=-5 万元 3)为了防止这种结果的发生。财务上决定在 6/10 时，和中国银行签订 远期合约。 4) 签了合约，就得听中国银行的安排了。中国银行要求我们必须先拿 50 万美金出来，在银行柜台卖给银行.同时，中国银行按照银行的远期市场的汇率再 卖给公司 50 万美元。 两个美元金额一致，相当于没有发生业务。但是，对应的人民币 价值不一样的。就产生了 汇兑收益。 5)在这个时候。就和应收账款这个科目没有关系了。就只和 银行存款 【美元和 人民币 】 有关系了。

还是理解不了

锁汇 就是套期保值的一种方式。 目的就是 让企业少承担 汇率变动 造成的损失。 写成会计分录 借 应收账款 美元 50*6.78=339 贷 主营业务收入 339 套期保值业务 借 银行存款人民币户 339 贷 银行存款美元账户 50*6.78=339 借 银行存款美元账户 50*6.82=341 贷 银行存款人民币 341 借 银行存款人民币 341-339=2 贷 财务费用 2