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老师，如果在汇算清缴的时候一次性扣除的话，所谓的“调表不调账”是什么意思？是不是在进行一次性扣除的时候，将固定资产的剩余净值一次性计入管理费用等。 ①如果是刚刚购买来的时候就一次性税前扣除，应该用什么会计分录？ ②比如，固定资产300万，已经计提了20万，那么在一次性税前扣除的时候 就是：借：管理费用-折旧费 2，800，000 贷：累计折旧 2，800，000 或者是不是应该用其他科技科目 ③一次性税前扣除的时候，残值还要吗？ 谢谢

您好，“调表不调账”就是申报所得税时有张加速折旧的表填 ，账上不体现 是不是在进行一次性扣除的时候，将固定资产的剩余净值一次性计入管理费用，不是 1 分录没有变化，不调账 2不是的 3 申报加速折旧无残值 500万以下会计上固定资产一次性计入成本费用，是在核实企业所得税时候可以一次性进入成本列支。只是在企业所得税法规定成本费用。会计上还是按照会计准则规定结合公司固定资产标准执行。 500万元的固定资产允许一次性计入当期成本费用，不再分年度计算折旧。分财务税务两部分处理: 财务上:依然入固定资产，按月计提折旧 税务上:汇算清缴时，《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》里填 列一次性扣除 注意:企业享受固定资产加速折旧政策时，不强制要求企业税收和会计处理一致，允许存在税会差异。

那么老师，是不是说到第二年及以后计提折旧的年度，在汇算清缴的时候要进行纳税调增 谢谢

您好，是的呀，每年都是这样，直到这个资产在会计上折旧完