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问题已解决
老师，请问公司成立了独立的工会，在职员工和劳务派遣人员都是会员，其中劳务派遣人员的工资是由劳务公司发的，这种情况下，公司在转给工会经费的时候会把会员的个人会费和拨缴经费一起合计转账，请问在计提劳务派遣人员拨缴经费的时候，借管理费用，销售费用，贷方计什么科目呢
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您好，应付职工薪酬——工会经费
下面是全部分录
对于已经成立工会的企业，工会经费的账务处理? 40%上缴上级工会，60%记入公司帐户。
1、计提时
借:管理费用——工会经费1万元贷:应付职工薪酬——工会经费1万元
借:应付职工薪酬——工会经费1万元贷:其他应付款-上级工会0.4万元其他应付款-单位工会0.6万元
2、缴纳时
借:其他应付款-上级工会0.4万元其他应付款-单位工会0.6万元贷:银行存款
1万元
3、工会经费返还时
借:银行存款0.6万元
贷:其他应付款——单位工会0.6万元
2024 02/17 18:51
84784971 
2024 02/17 22:26
老师，请问以上分录是不是工会账户的分录，不是公司的分录？
廖君老师 
2024 02/17 22:27
您好，上面是公司的分录，您看钱是从公司账上走的
84784971
2024 02/17 22:56
好的，老师还有个问题，如果是劳务派遣人员， 计提的时候不用通过应付职工薪酬-工会经费科目过度是吗？
廖君老师
2024 02/17 22:58
您好，要用这个科目，因为我们工会经费直接缴，劳务公司不开这个发票给我们
84784971
2024 02/17 23:05
老师，意思不管是在职员工还是劳务派遣人员，工会经费的计提分录是一样的？
廖君老师
2024 02/17 23:06
您好，是的，咱这个劳务派遣人员的工会经费不开发票的吧
84784971
2024 02/17 23:08
劳务公司不单独开票派遣人员的工会经费，但是个人会费是含在劳务费里开票给我们，然后年末一次性把个人会费转给我们
84784971
2024 02/17 23:09
另外我们从公司转到工会账户的时候直接把60%部分留存使用了， 只交20%到上级， 没有返回的过程
84784971
2024 02/17 23:09
老师，您先休息，明天再向您请教
廖君老师
2024 02/18 06:49
早上好，个人会费是含在劳务费里开票给我们，那这个就不用再记入费用了
借：管理费用等-劳务费 贷：银行 （给劳务公司的钱） 其他应付款-工会（个人会费的钱）
84784971
2024 02/18 08:47
老师，劳务派遣个人的会费（假设100元）先和劳务费（假设5000元）一起付给劳务公司， 等年末了， 劳务公司把个人的会费100元付给公司（因为公司先把100元付给工会去发节日福利了），付劳务费时分录是：借管理费用5000元，100元的个人会费记什么科目呢，可以是其他应收款吗？贷银行存款5100元
廖君老师
2024 02/18 08:50
您 好，付劳务费时分录是：借管理费用5100元，因为您说劳务公司一起票的
借：应付账款 5100 贷：银行 5000 其他应付款-工会 100
84784971
2024 02/18 09:17
老师，这里不明白，假设应发工资是4000元。个人社保400元，个人会费32元，实发工资是4000-400-32=3568元（劳务公司发给劳务派遣人员工资，但是个人会费32元是年末返还给公司还是工会呢），但是公司付给劳务公司应发4000+公司社保1100元+管理费45元=5145元，开票给公司也是5145元，这种情况下，支付劳务费时分录怎么写？
廖君老师
2024 02/18 09:20
您 好，好的
借：管理费用等-劳务费 5145 贷：银行 5145
我们付工会
借：其他应收款 32 贷：银行
年末收到钱，把其他应收款冲平
84784971
2024 02/18 10:09
老师这里明白了， 那劳务派遣人员计提工会经费的时候还需要过度应付职工薪酬-工会经费科目吗？
廖君老师
2024 02/18 10:14
您 好，不用，这是劳务公司的账，我们只有 管理费用等-劳务费
84784971
2024 02/18 10:16
老师，劳务派遣人员的工会经费也记管理费-劳务费去了吗？
廖君老师
2024 02/18 10:28
您 好，是的，不是劳务公司开票给我们了么
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