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季度计提企业所得税，是不是看本年利润的本年累计发生额是正数还是负数？是正数就按正数计提，需要把本年度已经缴纳的所得税减去么？
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同学你好，按正数计提，需要把本年度已经缴纳的所得税减去
2024 02/17 20:48
84784984 
2024 02/17 20:52
如果第一个季度50.第二个季度是25，那还用减去么，这样是不是出现负数了？
建英老师 
2024 02/17 20:53
如果第一个季度缴纳50.第二个季度累计是25，那说明二季度是亏损的，不用上企业所得税呢
84784984
2024 02/17 20:56
这个50，20是所得税，
建英老师
2024 02/17 20:57
是的呢，所得税减少，说明利润少了
84784984
2024 02/17 21:07
第一个季度盈利了100，第二个季度-50.那第二个季度怎么计提所得税
建英老师
2024 02/17 21:10
第二个季度-50，亏损不用缴税哦
84784984
2024 02/17 21:20
那个企业所得税不是累计预交么，不是看累计数么？
84784984
2024 02/17 21:20
你懂不懂啦
建英老师
2024 02/17 21:26
是看累计数的
举例所得税税率为5%：
第一季度盈利了100，交了所得税100*5%=5
第二季度盈利-50，累计盈利100-50=50，累计应交所得税50*5%=2.5，因为一季度已经交了5，所以，二季度就不用交了
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