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老师，请问，小型微利企业的判定标准其中有一个资产总额不超过500万，这个资产总额是最资产合计的期末余额吗？还是说起初+期末除以2
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你好，这个5000万
这个是平均的，不是年初加期末，也不是直接看期末
02/18 12:51
郭老师 
02/18 12:51
第一季度平均值=（上年12月末余额+3月期末余额）/2
第二季度=（3月期末余额+6月期末余额）/2
第三季度=（6月期末余额+9月期末余额）/2
第四季度=（9月期末余额+12月期末余额）/2
四个季度平均合计/4
84784950 
02/18 12:52
好的，明白了，感谢老师
郭老师
02/18 12:52
不用客气，工作愉快。
84784950
02/18 12:53
那，老师，我们是个分公司，应该没有影响吧
郭老师
02/18 12:53
分公司的，如果你自己做企业所得税的话，不能享受小型微利企业
84784950
02/18 12:59
嗯，我们就是独立核算，分公司每个季度单独申报企业所得税，年度汇算也是25%，享受不了5%
郭老师
02/18 13:07
对的是的，享受不了的
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