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成本去年暂估并已结转了成本，今年收到发票账务如何处理？是先做一笔红冲，在做对应的分录，进项还可以留底吗，麻烦写下分录好吗
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借：库存商品 负数
贷：应付账款--应付暂估款 负数
借：库存商品
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
进项发票可以留抵进行抵扣的。
2018 03/28 14:14
84785046 
2018 03/28 14:19
这样就行是吧，现在用不到以前年度损益调整科目
张艳老师 
2018 03/28 14:24
不涉及损益科目，是用不到以前年度损益调整科目的。
84785046
2018 03/28 14:28
老师，要是汇算清缴前没有收到发票分录如何做
张艳老师
2018 03/28 14:31
那就要对已结转的成本进行纳税调增了。
84785046
2018 03/28 14:32
嗯，这时的会计分录怎么做呢
张艳老师
2018 03/28 14:35
所得税汇算清缴是调表不调账的，不做分录处理的。
84785046
2018 03/28 14:37
以后也收不到发票，暂估的应付账款怎么冲掉呢
张艳老师
2018 03/28 14:40
那么就将应付账款转为营业外收入科目核算了。
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