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老师您好:接一家公司的账，原材料从2019年就错了，是成品入库结转材料多转了，导致期末余额负数，怎么调整，需要详细过程
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你好同学，原材料多转了多少做相反分录调整回来就可以了，摘要转回多转错转原材料，借：原材料-xx材料，贷：产成品/库存商品，同时注意数量有没有什么问题
02/18 20:42
84785010 
02/18 20:44
从2019年开始截止到23年底都有错误，而且金额很大，怎么能一笔调
84785010
02/18 20:45
产成品或者库存商品都买了
小同老师 
02/18 20:54
每一笔都计算一下，汇总一笔，然后将结转成本那笔也做相反分录，如果企业适用小企业会计准则，那就是，借：主营业务成本（负数），贷：产成品/库存商品，然后正常月末结转进本年利润，如果是企业会计准则的，用以前年度损益调整科目，不能影响当期损益
小同老师
02/18 20:56
如果是企业会计准则，因为没影响当期损益，年度所得税纳税调整的时候记得将多结转的成本做纳税调增
84785010
02/18 21:12
我们是小企业会计准则
小同老师
02/18 21:13
你好同学，那就在当期正常调整就行了，先冲销成本，在转回原材料
84785010
02/18 21:14
小企业会计准则不用纳税调增吗
小同老师
02/18 21:15
小企业的情况下，因为是在当期调整成本了，就不用再单独调整了
84785010
02/18 21:15
23年年底账面余额情况
84785010
02/18 21:17
库存商品其实是低值易耗品，并非产成品，23年底财务报表存货是负的81万多，明细科目是在产品是负的81万多
小同老师
02/18 21:31
你好同学，按照你给的数据存货项目不是负数呀
小同老师
02/18 21:32
低值易耗品是负数是说低值易耗品转产成品转多了吗
84785010
02/18 21:33
红色的相加就是-81万多
84785010
02/18 21:38
中间是科目余额表数据，下面是资产负债表数据
小同老师
02/18 21:40
你好同学，你这个图片不是很清楚，只能看到低值易耗品是负数，现在你们单位具体是怎么进行结转的我不是很清楚，你就按照一开始你查到的，哪一笔原材料或者低值易耗品多转了，统计一起调整一下，如果结转成本了的，就再加一笔反冲结转成本的，如果想汇总做一次，后面要列好明细，不能凭空调整，因为这种调整本身就没有原始凭证作为证据
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