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我想问一下公司做了常规年审，没有做税审，那所得税汇算清缴的时候，如果有需要纳税调增的，是不是就是正常自己段调增啊啊，应该和普通年审的数据无关吧？
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对的，是的，是这么做的。
02/19 09:14
84784971 
02/19 09:19
就是比如有些招待费，需要视同销售的，是不是账务上不需要处理，就是汇算的时候填一下纳税调增啊？
郭老师 
02/19 09:19
你好，账上借销售费用，贷库存商品应交税费，然后你填写视同销售明细表。
84784971
02/19 09:28
用于招待的酒，只是说不能进项扣除，送礼的那种才需要增值税视同销售吧？招待的应该只需要所得税视同销售吧？
郭老师
02/19 09:28
你好，送礼的这些你们买来的时候可以抵扣，因为你送出去需要视同销售缴纳增值税，所以这一部分不需要转出啊。
84784971
02/19 09:39
我们的不是送礼的，招待用的
郭老师
02/19 09:40
你好，那招待的是不是送礼呀？送礼客户住在外面人
84784971
02/19 09:43
酒水，请客户吃饭的时候消耗的
郭老师
02/19 09:44
你好，那也是招待用了，送礼的。需要视同销售。
84784971
02/19 09:48
不对吧，交际应酬属于个人消费，税法只是说不可以进项扣除，没说增值税视同销售啊？ （财税2016年36号）规定，外购商品用于个人消费的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。即外购货物用于个人消费的，无需视同销售确认销项税额
郭老师
02/19 09:54
会计实务
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：
✔（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
84784971
02/19 10:55
赠送和现场消费掉是2回事吧？
郭老师
02/19 10:58
一样
我们这边税务局就看实物
不管你是当场消费还是拿着礼品去
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