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质保金的账务处理有点糊涂，请老师指教 比如我们是建设方，合同金额是100万，现在工程方只收到95万，开95万发票，5万元是质保金。 1、建设方和工程方分别如何做账务处理 工程方确认收入和建设方确认成本时是含着质保金还是扣除质保金呢，请老师跟写下各自的分录，小企业会计准则
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您好！开票方要确认全额收入，100万对应得收入，
借：银行存款95
合同资产5
贷：主营业务收入100 税金略
付款方，确认所有成本费用，只是质保金挂应付账款
02/20 13:47
84785005 
02/20 15:28
老师 但是作为建设方 我只收到95万的发票啊 全额确认成本 企业所得税允许税前扣除么
丁小丁老师 
02/20 15:47
您好！没收到钱不等于不确认收入的，收入是按照权责发生制原则来确认的哦
84785005
02/20 16:34
老师我问的是建设方 成本确认的问题哈 您再看下追问问题
丁小丁老师
02/20 18:03
您好！这个是一样的原则，你们做暂估应付款处理
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