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问题已解决
企业用无形资产注资，无形资产原价100万，已摊40万，净值是60万，现在做资产评估，评估值是150万，以150万注资其他公司。那么分录怎么写？是否要交所得税，如何计算。
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您好:
借:长期股权投资 150
累计摊销 40
贷:无形资产 100
应交税费-销项税额 17.26
资产处置损益 72.74
企业所得税：无形资产投资入股，如果无形资产的公允价值高于其账面价值，那么这部分差额将被视为投资方的投资收益，需要缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为25%。
02/21 00:17
84784956 
02/21 07:56
您好，贷方的无形资产金额是60还是100？因为净值是60呢？
cindy赵老师 
02/21 08:01
净值是60，借方的累计摊销40要冲销掉。
84784956
02/21 08:02
哦哦，那就把分录贷方的无形资产100改为60是吧，然后资产处置损益在重新算下？
cindy赵老师
02/21 08:27
不是的。无形资产投资处置，要将该账户的余额冲平，无形资产账户余额是100，累计摊销余额是40，累计摊销账户是无形资产备抵账户，两个账户合计无形资产净值是60。
您看下我第一个分录，借方冲了累计摊销余额，贷方冲了无形资产余额，两个账户合并看充的是净值60。
84784956
02/21 08:32
哦，我明白了老师。那么公允价值高于账面价值的这部分差额视为投资收益缴纳所得税是吧？我现在公允价值评估的是150万，那么账面价值是60万是吧？我高出的90万视为投资收益，来缴纳所得税吗？还是以您上面的分录资产处置损益72.74视为投资收益缴纳所得税？
cindy赵老师
02/21 08:47
您好，
您理解的是对的。
84784956
02/21 08:50
1.是90万作为投资收益交税？还是72.74作为投资收益交税？ 2.还有就是无形资产注资需要开票是吗？分录不提现收入但是报增值税的时候是按照收入报是吧？
cindy赵老师
02/21 09:00
您好：
处置无形资产净收益是72.74，无形资产注资需要开具发票，分录的资产出售损益就是收入。
84784956
02/21 09:15
您说的资产出售损益就是收入，意思是我开票开90万？不是开150万吗？
cindy赵老师
02/21 09:16
您好：
按照公允价值150万元开票。
84784956
02/21 09:18
1.那我报增值税就按照平时那样申报就行是吧 2.我是不是可以做无形资产技术转让备案，这样备案了是不是就可以免交增值税和所得税啊？
cindy赵老师
02/21 09:49
您好：
这个具体操作您问下专管员怎么认定。
84784956
02/21 09:52
好的，谢谢您
cindy赵老师
02/21 09:54
不客气！请给好评哦！
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