免费问答

早上好，检查的逻辑：1.有没有异常数据：除往来科目外资产科目余额是借方，比如银行和库存商品不能是贷方余额，同理负债的长短期借款不能是借方余额。 2.大金额的往来科目余额要查明细账是不是科目选错了，与上月末的余额对比也是一个方法，各科目余额在月度不会波动很大。 方法：1.通过科目余额表的余额与实际库存的余额进行对比，确定是否有遗漏。如现金，银行账，库存等余额。 2. 部分科目是不会有余额的，期末时可通过查看科目余额表确定账务处理是否完全。比如在计提工资、税金之前，可通过查看科目余额表确定余额是否已归零，没有则需要进行账务处理 3.通过科目余额的方向确定是否有错误的账务处理或是漏记的账务，会计科目的余额都是有借贷方的，可根据这个来判断。比如资产类科目余额在贷方，则肯定账务上是有问题的 4.核对费用，查漏补缺：企业的一些费用每月大致是固定的，波动幅度不会很大，在出报表前可通过科目余额表与上月对比，确定是否有遗漏费用未计入 5. 通过查看有余额的科目，可以及时的发现是否有挂错科目的情况，比如某个从不用的科目出现了余额，那么肯定是账务处理出现了问题