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问题已解决
老师，公司前几年买了一辆车还有车牌，之前会计把车和车牌都做到固定资产里面了，而且还一次性折旧了，现在要处理这辆车，要是把车和车牌都过户给个人，那我这边账面要怎么处理，还有就是申报增值税的时候要申报未开票收入嘛
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你好同学，如果这个车的购买时间已经过了正常的折旧期间了，那就直接按照处置固定资产进行账务处理就可以了，将固定资产和累计折旧转入固定资产清理，将处置固定资产发生的费用以及收入都计入固定资产清理，最后将固定资产清理转入资产处置损益科目即可
02/21 15:12
小同老师 
02/21 15:13
固定资产要申报增值税，如果之前购买的时候未进行进项税额抵扣的话，可以按照3%减按2%申报缴纳增值税，如果已经抵扣过了就要按照正常税率申报缴纳了，增值税申报表中有处置使用过的固定资产这一项目的填报
84784952 
02/21 15:26
老师，我看财务是20年11月入账的，汽车折旧是按照4年吧，还没有到期限，老师，那我这分录怎么做
小同老师
02/21 15:31
你好同学，如果您是小企业会计准则的话，您就先冲销之前的计提分录，按正确的分录重新做一下，然后按照上面说的，都结转为固定资产清理，再转为处置损益，如果不调直接结转问题也不大，因为对利润的影响不大
84784952
02/21 15:48
老师，抵扣了，那我填报处置资产增值税的时候就按照个人打款过来的钱去申报嘛，税率是13%嘛
小同老师
02/21 15:51
你好同学，是的，如果不开发票，按照正常无票销售处理就可以了
84784952
02/21 16:12
老师，你看我这样的分录，还有金额对嘛，因为之前财务按照固定资产一次性折旧了
小同老师
02/21 16:19
你好同学，增值税也要进入清理，借固定资产清理，贷应交税费，固定资产和累计折旧应该分别转一下清理，这个虽然金额没什么影响，但是固定资产的处置要留下痕迹，最后将固定资产的清理转入资产处置损益这个科目
84784952
02/21 16:38
老师就是增加2笔分录，固定资产和累计折旧转入资产清理科目，应交税费科目我已经转到清理里面了，老师你说最后固定资产清理再转入资产处置这个没有太懂
小同老师
02/21 16:54
固定资产处置要么是报废了，这个最后转入营业外收支，正常出售用的是资产处置损益这个科目，也是一个损益类科目，不过你计入营业外估计也没有人管
84784952
02/21 16:57
老师，你看我最后一个分录，我是计入其他收入里面了，也可以吧
小同老师
02/21 17:01
要么是营业外，要么是资产处置损益
84784952
02/21 17:04
好的老师，谢谢老师
小同老师
02/21 17:07
不客气，因为固定资产购买来的目的不是用来日常出售而是用于生产经营的，只有个别情况发生才会出售报废等，所以不能用主营业务或其他业务收入来核算，此条不用回复，有问题随时咨询
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