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小规模公司，从事劳务派遣，劳务外包业务。服务费部分开专票，代收代付部分的工资社保公积金开普票，请问怎么开票。劳务派遣，比如收到6267.65元（服务费80，工资4630，社保公积金合计1557.65元），服务费对方需要专票，工资社保公积金开普票，怎么开票
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你好，普通发票你收入和扣除都是一样的金额。差额开票，差额征税
02/21 15:45
84784997 
02/21 15:56
普通发票税额就为0对吧
84784997
02/21 15:56
服务费部分，专票怎么开呢
郭老师 
02/21 15:57
是的，差额开票，差额征税，服务费80扣除零。
84784997
02/21 15:58
服务费税额就是80/1.05*0.05≈3.81吗
郭老师
02/21 15:59
你好，差额征税是5%的税率啊。
84784997
02/21 16:01
总金额80，税额不是3.81？
郭老师
02/21 16:01
对的，是的，是这么做的。
84784997
02/21 16:06
做劳务派遣、劳务外包的，对公发放管理人员工资，因为没买社保，老板说不申报这个人的个税，现在怎么做账。派遣人员没买社保的也没申报个税，账务处理计入主营业务成本，是对的吗
郭老师
02/21 16:07
借主营业务成本贷，银行存款
可以正常做账，但是抵扣不了。
84784997
02/21 16:12
管理人员的工资计入管理费用-工资可以吧？
84784997
02/21 16:13
抵扣不了，是要调整什么
郭老师
02/21 16:14
你好，它属于成本，你做主营业务，成本里面去二级科目写劳务费，不要写工资。
郭老师
02/21 16:14
汇算清缴纳税调整明细表扣除项目30栏填写张载金额。
84784997
02/21 16:24
也就是由于没买社保，没申报个税的派遣人员和本单位内部管理人员。分录处理都是借：主营业务成本-劳务费，贷：银行存款。不再是借：主营业务成本-劳务费，贷：应付职工薪酬-劳务费，再借：应付职工薪酬-劳务费，贷：银行存款？
郭老师
02/21 16:25
对的，是的，不做第二个。
84784997
02/21 16:31
主营业务成本不写二级科目可以吗
郭老师
02/21 16:31
你好，这个你们自己决定就可以的，你以后方便查账就行。
84784997
02/21 16:32
写成“主营业务成本-人工”可不可以
郭老师
02/21 16:33
可以的，可以的，可以的。
84784997
02/21 16:45
那一部分派遣人员和一部分管理人员又是买了社保的，，不通过应付职工薪酬的话很难做
郭老师
02/21 16:46
你好，买社保的能通过应付职工薪酬，不买的做不了。
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