cpa税法，这个题涉及的知识点总结一下吧，老师？_CPA_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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cpa税法，这个题涉及的知识点总结一下吧，老师？

84784978| 提问时间：02/22 11:12

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丁小丁老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师

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您好！稍等，过会一起给你

02/22 11:18

丁小丁老师

02/22 11:25

您好！股权支付的部分以被收购企业原有计税基础确认取得股权的计税基础,非股权支付的部分,以公允价值确认取得股权的计税基础。所以甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(48000-40000)×(4800÷48000)=8000×10%=800(万元)。乙公司取得甲公司股权的计税基础=10000×5×80%×(43200÷48000)+4800=40800(万元)

丁小丁老师

02/22 11:26

这种题目关键就是特殊处理下，股权支付部分计税依据不变，只有非股权支付部分的计税依据才是公允价格