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请问老师，递延所得税资产是根据，坏账准备和存货跌价准备的期末余额*税率计算出来的对吗？
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实质不是的，但金额还真是这个，等下举个例子给你
2024 02/22 12:06
王晓晓老师 
2024 02/22 12:08
比如应收账款本来余额是120万，计提坏账20万，这时账面价值是要100万，但税法不认可计提的坏账，所以税法计税基础是120万，这时账面100和计税基础120差额是20，产生递延所得税资产20*税率
84785035 
2024 02/22 12:11
税率按照小微企业的5%计算么？还是正常25%
王晓晓老师
2024 02/22 12:13
这个要预测一下企业未来可能适用的税率，如果觉得可以一直满足小微就可以按5%
84785035
2024 02/22 12:17
请问2022年，既有5% 又有10%的情况下，用什么税率
王晓晓老师
2024 02/22 12:25
同学你好这个按10%计算吧
84785035
2024 02/22 12:37
接着您的例子来，期初坏账还有10万，本期计提20万，期末坏账30万。那用期末的300万✖️5%对吗？
王晓晓老师
2024 02/22 12:40
期末30万*5%.因为前期已经计提10*5%.本期入账的是差额20*5%
84785035
2024 02/22 13:32
请问老师 （上一年）前期借 递延所得税资产 0.5贷 所得税费用 0.5，所得税费用期末都结转了吧。
王晓晓老师
2024 02/22 13:33
所得税费用期末结转了，留下的只是递延所得税资产
84785035
2024 02/22 13:43
那本期再发生计提的坏账，只计提本期的对吧？
王晓晓老师
2024 02/22 13:43
是的，只计提差额就可以了
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