免费问答

？什么意思？

承运方给甲客运公司开票？

承运方同时是为甲客运公司的服务方？

我们买东西不都是卖方开发票吗，承运方不就是卖方吗，卖的运输服务，所以肯定承运方要开发票的。 同学理解了吗。

承运方开出的是6%的税率吗？

承运方如果是一般纳税人，税率9％，如果是简易计征，税率3％。 同学具体老题目怎么说的

差额征税

客运场站的销项税=（106－21.2）/1.06*0.06=4.8 承运商的税费=21.2/1.09*0.09=1.75 或21.2/1.03*0.03=0.62 要看承运方计税方式。 题目应该只问客运场站吧，同学为什么要问承运方

老师，我对税率有点疑问？交通运输不是9%，怎么有6%？

这道题，老师讲承运方是6%的税率，6%的税率对吗？

交通运输是9％，也就是承运方。 客运场站是物流辅助，税率6％。 同学发下老师的全部解答，我看一下

老师发你

是这样的，这位老师可能是想把差额计征分步写让大家理解吧…… 我觉得同学不要按他的方法了，按照我的方法（106－21.2）/1.06*0.06=4.8，这样就好了。 其实计算结果都是一样的。 讲课老师写的是销项税额抵减，其实就是差额那部分含税价。 我觉得他的方法不好。

老师，差额征税税率怎么是6%？ 交通运输税率是9%，怎么变成6%？

同学你好，差额征收是客运场站的税率，不需要考虑运输服务的税率，因为运输服务是差额中被剔除出去的部分。 题目给了运输服务的价税合计，直接使用就可以，不用考虑那么多。

老师，承运方给的发票含税金额981元，税率9%，税款81元，本金900元。 如果差额征税，付承远方981元按6%折算税款是55.53元，是吗？

不是这样的。 差额征税是对客运场站进行差额征税。 承运方是全额征税，是不能进行差额的。 同学换个角度去了解，客运场站提供的是物流辅助服务，客运服务费是代收款，需要将代收款扣除。 客运场站用扣除代收款后的部分，作为营业收入，进行缴税。 客运公司用代收款作为营业收入，进行缴税。 这样解释同学理解了吗。

老师，我的疑点是承运方给客运方的票是9%的税率。客运方怎么算应扣除的税款？

客运方，按照场站给的差额价款，计算税率就可以了。 像这个题目就是21.2/1.09*0.09=1.75。

课程里老师讲的，其实就是分开了。 （106－21.2）/1.06*0.06=4.8。 106/1.06*0.06－21.2/1.06*0.06=4.8。 那个老师是这个意思，括号打开了而已。 所以我说同学不用去纠结21.2按照什么税率，他就是扣除的价款。 场站扣除的是代收款，并不包含进项税，差额计征和一般计税的销项减进项不是一回事的。 那个老师讲的方法不能说不好，只是可能因为同学有一定基础，所以容易纠结，不适合同学使用。 我建议同学不要去用他的方法了，按照我说的方法就好。

老师，我可以理解你的意思是全按客运站6%的税率做，就算承运方给的是9%税率的票(税81元，本金900元，合计981元)，客运站还是把承运方给的票(981元)按6%折算出税款55.53元，是吗？

不是的，同学。 如果你是站在客运站一方，981就是代收款，不管税费是多少，这981都不是客运站的钱，都应该剔除，剔除后剩余的钱是客运站的收入，所以（收入-981)/1.06*0.06，价税分离计算。 如果你是站在旅客运输企业的角度，981是我的价税合计收入，我要计算销项税，所以981/1.09*0.09=81。 就是同学不要考虑讲课老师的那个思路和分录了。 其实分录可以这样写，假设客运场站收入2000，转给客运公司981， 借：银行存款 2000 贷：主营业务收入 961.32 其他应付款 981 应交税费-增值税（销项税）57.68 借：其他应付款 981 贷：银行存款 981 旅客运输企业的会计处理， 借：银行存款 981 贷：主营业务收入 900 应交税费-增值税（销项税）81 两个企业各自处理自己的业务。