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企业所得税汇算清缴，105010表，房地产开发企业特定业务计算的调整额，下面那些数据是根据账上什么数据填写的？说具体些
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同学你好 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务，按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第22行第1列减去第26行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”：填报房地产企业销售未完工开发产品取得销售收入，按税收规定计算的纳税调整额。第1列“税收金额”填报第24行第1列减去第25行第1列的余额；第2列“纳税调整金额”等于第1列“税收金额”。
02/23 09:25
84784953 
02/23 10:32
这种文字表述我明白。我是想问这个数据从账上哪个科目里取数？看账上哪个科目的数据，怎么计算
cassie 老师 
02/23 10:50
同学你好 这个需要根据贵企业平时的入账规则和公司的财务制度来取数的 比如房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务 你们公司如果销售未完工的产品是入账到了预收账款 那么就把预收账款的科目取数出来换算未税收入 但是一般在实务当中 很多大型房地产企业为了容易取数调整是在会计科目下设置了二级和三级明细科目 不然只是一个大的科目 确实容易区分不清晰
84784953
02/23 11:18
那转回的那种从账上怎么看？就是销售未完工产品转完工产品的销售额
84784953
02/23 11:19
还有，是看发生额吗
cassie 老师
02/23 11:28
一般情况下发生额是当期的准确数据 但是发生额也包含一些剔除的数据 不能只看借方和只看贷方 还是根据您公司的入账规则 如果公司财务把平时调整收入和冲减收入等都录在贷方，看发生额比较准确 还涉及到是否涉及去年调整或者其他特殊事项 转回的一般也是看怎么入账 转回的如果没有设明细客户的话 也是混同在了预收和主营业务收入里了 所以一般房地产企业的汇算清缴较为复杂取数 还是建议平时入账时明细化
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