免费问答

如果对方需要开票，能不能开票？开票就产生纳税义务了，借：银行存款 贷：预收账款 应交税费-应交增值税（销项税 ）那当月我就要纳税申报，下个月发货再确认收入：借：预收账款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品 这样会不会产生税会差异

你好！不发货一般不开票。原因如下： 这种情况在企业中一般不是很常见，因为企业已经开具了发票，所以发票上的销项税额必须在本月申报，也即就是这批货必须在本月确认收入，同时必须结转成本，但是企业并没有发货，所以这得分为两种情况 一是发票上的这批货看能不能在当月发出，如果能在当月发出，那就按照正常确认收入，结转成本，这个没有什么影响，因为到了月底与这批货有关的风险的报酬已经转移给了对方，所以满足收入确认条件，同时也可以结转成本。 二是这批货不能再当月发出，则当月月底与这批货有关的风险和报酬并没有完全转嫁给对方，尽管开具了发票。所以按照规定，严格来说是不能确认收入的，但是因为是当月开的发票，销项税还必须当月申报，所以可以这样处理： 开具发票： 借：应收账款（或者银行存款） 贷：其他应付款 应缴税费——增值税（销项税） 等到下个月实际发出或以后： 借：其他应付款 贷：主营业务收入 借：主营业务成本 贷：库存商品

为什么要用其他应付款？

如果购货方要求开预付的30万发票，下月发货，只能申报销项税，但又不能收入和成本结转，下个月再确认，会引起税务异常吗？会不会被查？

你好！不会的。正常申报缴纳了税款，不会被查的

用其他应付款是因为不做收入，只能暂时挂到往来。

如果借方为银行存款可以把其他应付款 替换成应收账款或者预收账款么？挂在应收账款，或者预收账款上面？

你好！不是这样的。 收到款： 借：银行 贷：应收/预收 未发货开票 借：应收/预收 贷：其他应付款 销项税 如果收款当天开发票则为 借：银行 贷：其他应付款 销项税 其他应付款替代的是主营业务收入