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会计分录如下： 1、计提： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交个人所得税 2、上交 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 3、结转 借：本年利润 贷：所得税费用 4、代扣代缴员工工资薪金所得的个人所得税，在编制支付工资时，编制计提个人所得税的会计分录 借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款（或库存现金） 5、上交 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款