免费问答

现金流量表的数据计算和填写涉及到**公司在一定时期内现金的流入和流出情况**。以下是一些核心项目的计算方法： 1. **销售商品、提供劳务收到的现金**：这部分反映了公司的主营业务和其他业务带来的现金流入。计算公式为：利润表中的主营业务收入加上其他业务收入，再加上应交税费中的增值税（销项），并调整应收账款、应收票据和预收账款的期初与期末余额差异，最后减去计提的应收账款坏账准备期末余额。 2. **收到的税费返还**：这包括了公司在报告期内收到的各种税费返还。计算时需要调整应收补贴款的期初与期末余额差异，加上补贴收入以及所得税本期贷方发生额累计数。 3. **收到的其他与经营活动有关的现金**：此项较为杂项，可能包括各种非常规的现金流入，如收到的押金、收到的赔偿金等。在具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列。 4. **购买商品、接受劳务支付的现金**：这部分反映了公司为维持日常运营所支付的现金，如购买原材料、支付服务费用等。 5. **支付给职工以及为职工支付的现金**：涉及到员工薪酬、福利等现金流出。 6. **支付的各项税费**：包括公司在报告期内支付的各种税费，如所得税、增值税等。 7. **支付的其他与经营活动有关的现金**：类似于收到的其他与经营活动有关的现金，这也是一个杂项类别，可能包含各种非常规的现金流出。 8. **收回投资所收到的现金**：如果公司在报告期内有出售资产或回收投资的行为，这部分将反映因此产生的现金流入。 9. **取得投资收益所收到的现金**：这包括了从股权投资、债权投资等取得的收益。 需要注意的是，现金流量表是以收付实现制为基础编制的，它通过逐笔调整资产负债表和利润表中的相关项目，以反映企业在一定会计期间内的现金及现金等价物的增减变动情况。在编制现金流量表时，应确保所有计算和填写的数据准确无误，以便真实反映企业的财务状况。