1.2021年：应纳税所得额=100%2B1=101万元应交所得税=101×25%=25.25万元分录：借：所得税费用7.5（100×25%-3×25%）贷：应交税费——应交所得税7.5贷：递延所得税负债17.75（3-2）×25%2.2022年：应纳税所得额=100-0=100万元应交所得税=100×25%=25万元分录：借：所得税费用25（100×25%）贷：应交税费——应交所得税253.2023年：应纳税所得额=100%2B(-1)=99万元应交所得税=99×25%=24.75万元分录：借：所得税费用49.75（100×25%%2B(-1)×(-25%）)贷：应交税费——应交所得税49.75_实务

问题已解决

1.2021年：应纳税所得额=100%2B1=101万元应交所得税=101×25%=25.25万元分录：借：所得税费用7.5（100×25%-3×25%）贷：应交税费——应交所得税7.5贷：递延所得税负债17.75（3-2）×25%2.2022年：应纳税所得额=100-0=100万元应交所得税=100×25%=25万元分录：借：所得税费用25（100×25%）贷：应交税费——应交所得税253.2023年：应纳税所得额=100%2B(-1)=99万元应交所得税=99×25%=24.75万元分录：借：所得税费用49.75（100×25%%2B(-1)×(-25%）)贷：应交税费——应交所得税49.75