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老师您好，我们单位和A单位签订了会议室用品制作协议，然后A单位签订完合同就把款项拨付了过来，这时我单位还未给他制作会议室用品。然后我单位无法制作A单位要求的相关会议室用品，因此我单位和B单位签订协议，由B单位制作会议室用品后，直接发送给A单位，协议签订完我单位就把款项付给了B单位。生产的相关会议室用品不再经过我单位，由B单位直接提供给A单位，我想问一下这一系列流程该如何做账。
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你好，那发票怎么开？B公司开给你，你再开给a吗？
02/26 15:11
84784958 
02/26 15:14
不是的，我们和A签订协议的时候就先开给A了一个26000的发票，后来和B签订协议的时候B公司给我们开了个22600的发票
郭老师 
02/26 15:15
你好，怎么不是啊？
B公司开给你做成本，借主营业务成本贷银行
你单位开给a公司，借银行
贷主营业务收入应交税费，哪一个不是？
84784958
02/26 15:18
因为我看有些人是把先收A单位款项这一项做了借银行存款，贷预收账款
84784958
02/26 15:19
然后先付给B单位这笔，有的人做成借预付账款，贷银行存款
84784958
02/26 15:20
我本身做的是像您说的，记主营业务成本和主营业务收入，所以有点拿不准
84784958
02/26 15:20
所以您看还是记主营业务收入和主营业务成本就可以是吧
郭老师
02/26 15:21
你看一下业务完成了没有
这个和你们自己做是一模一样的。业务完成了，你就别做预收账款了
郭老师
02/26 15:21
预收账款你业务完成了，不也得转到主营业务收入
郭老师
02/26 15:21
你不能一直挂着预收账款吧？
84784958
02/26 15:22
目前业务是完成了，但合同那些都是12月份签订的，在去年十二月的时候这些是还没有完成的
郭老师
02/26 15:24
什么时间完成，什么时间做
84784958
02/26 15:25
那12月份收到款项的时候是不需要做账的嘛
郭老师
02/26 15:25
需要的借银行存款，贷预收账款，你还支付出去了吗？支付出去的借预付账款，贷银行存款，没有支付不用做。
84784958
02/26 15:27
然后等业务完成的时候再记到主营业务收入和主营业务成本是吧
郭老师
02/26 15:27
啊，是的是的，对的，正确的是的是的。
84784958
02/26 15:28
那老师，那我12月收到这笔钱如果不计入主营业务收入的话，那税务局季度末计算企业所得税的时候，这笔钱也不用写到企业所得税计算表里的收入那一项是吧
郭老师
02/26 15:32
是的，对的，不属于所得税收入。
84784958
02/26 15:56
那后期业务完成后，就是借预收账款，贷主营业务收入、应交税费，然后B单位就是借主营业务成本，贷预付账款，您看对嘛
郭老师
02/26 15:58
你好，这都是你单位的账务处理。
84784958
02/26 15:59
因为我们单位是小规模纳税人，收到A单位的那笔款项也不需要交增值税，您看是否业务完成后直接借预收账款贷主营业务收入就可以了，还需要贷应交税费嘛
郭老师
02/26 15:59
要写应交税费，应交增值税，季度30万以内再结转到营业外收入里面去。
84784958
02/26 16:02
好的谢谢，那个预付账款和主营业务成本那笔，我想请问一下，直接这样做账是否可以，还是必须通过库存商品这个科目进行
郭老师
02/26 16:02
没有入库不需要通过库存商品的。
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