老师好计提工资的时候怎么连个税都一起计提呀？这个分录要怎么写？只有实际发放的时候才能做个税的账是吧_实务

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老师好计提工资的时候怎么连个税都一起计提呀？这个分录要怎么写？只有实际发放的时候才能做个税的账是吧

84784984| 提问时间：02/27 17:52

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，不是的哦，个税是从工资里扣下来的所有分录个税（6000-627.4-124-5000）*3%=7.46 （计提工资）借：管理费用-工资 6000 贷：应付职工薪酬-应计工资 6000 （员工个人负担社保公积金）借：应付职工薪酬-应计工资 627.4+124+7.46 贷：其他应收款-社保 627.4 其他应收款-公积金 124 其他应收款-个税 7.46 （实发工资）借：应付职工薪酬-应计工资5241.14 贷：银行存款 5241.14 （计提公司社保）借：管理费用-公司负担五险1628 管理费用-公司负担公积金 124 贷：应付职工薪酬-五险一金 1752 （代缴社保公积金）借：其他应收款-社保 627.4 其他应收款-公积金 124 其他应收款-个税 7.46 应付职工薪酬-五险一金 1752 贷：银行存款 1752+7.46+124+627.4 这样往来科目全平了

02/27 17:52