老师：外商给我们开了一个临时发票，我们付款95%，最终结算会根据CIQ报告结算（但是有些合同会根据当时和外商签的不一样，但都是需要进行2次结算的）。现在这票的情况是，我们支付了预付款，货已到了，报关单是根据外商报告来计算的。这个海关缴款书，我怎么做账？_实务

问题已解决

老师：外商给我们开了一个临时发票，我们付款95%，最终结算会根据CIQ报告结算（但是有些合同会根据当时和外商签的不一样，但都是需要进行2次结算的）。现在这票的情况是，我们支付了预付款，货已到了，报关单是根据外商报告来计算的。这个海关缴款书，我怎么做账？

84784957| 提问时间：02/28 10:16

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高辉老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

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你好，分录 1. 一般纳税人进口货物，会计分录为：借：库存商品/原材料等科目（购买价+关税）　　应交税费—应交增值税-进项税额　　贷：银行存款 2. 小规模纳税人进口货物会计分录：借：库存商品/原材料等科目（购买价+关税）　　贷：银行存款

02/28 10:23

84784957

02/28 10:30

问题是现在库存商品的数量还不能确定，最终付款金额也不能确定

84784957

02/28 10:32

问题是现在库存商品的数量还不能确定 .最终付款金额也不能确定。我们先付了预付款，现在货到了，有外商开的临时发票（A4纸），然后交了海关增值税和保证金。最终结算，我们至少要一个月后才能确定

高辉老师

02/28 10:35

你好，最终结算差额会再开一张票据，可以先和采购沟通下货物情况，暂估入账

84784957

02/28 12:40

再开一张发票，也是A4纸的，他是这样的，外商装箱前有个检测报告，有数量和暂估付款金额，但是到了海关，报关缴增值税和保证金后一个月会出一个CIQ报告，我们会根据 CIQ的情况和外商协商用那个报告或是平均来作为最终结算。意思是我先根据外商的检测报告先暂估入库，是吧。最后结算的时候，汇率我是以哪个日期的计算

高辉老师

02/28 12:44

你好，是的，现根据协商做暂估入库。汇率，如果公司内部有规定，比如按照每个月第一天的汇率，那就按照公司规定的如果没有规定，可以按照第一天的汇率或者用当天的汇率

84784957

02/28 14:15

当天是指结算当天吗？

高辉老师

02/28 14:17

你好，结算当天的汇率

84784957

02/28 14:20

那月末未付完款，需要调汇吗、