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你好装修公司做家装的时候账务处理需要通过工程结算，工程施工合同毛利这些科目核算吗？是确认收入的时候直接借：银行存款 贷：主营业务收入 ，还是借：银行存款，贷：工程结算。然后结算的时候，借工程结算，贷工程成本，贷工程合同毛利？
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您好，是的，要用这些工程科目
工程结算相关会计分录
(1)登记实际发生的合同成本
借：工程施工
贷：应付职工薪酬、库存材料等
(2)登记已结算的工程价款
借：应收账款
贷：工程结算
(3)登记已收的工程价款
借：银行存款
贷：应收账款
(4)登记确认的收入、费用和毛利
借：工程施工——毛利
主营业务成本
贷：主营业务收入
(5)工程完工时，将“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲
借：工程结算
贷：工程施工
02/28 13:18
84785009 
02/28 13:20
这个4，确认的收入、费用和毛利，指的是什么时候确认？是工程结束吗
廖君老师 
02/28 13:20
您好，不是，工程的收入是根据进度来确认的，
84785009
02/28 13:22
是每个月都需要确认吗，确认的依据又是怎么样的呢？如果完工后有出入又要怎么处理账务？
84785009
02/28 13:24
第5个，完工是工程施工和工程结算相对冲，但是一个是成本，一个是收入，怎么会冲的平？是不是还少了一步确认合同毛利的步骤？
廖君老师
02/28 13:26
您好，是每月确认的，不会有出入，最后一个月100%完工，是这倒挤的（全部收入-已确认收入）
政策：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号) 会计准则第15号《建造合同》
84785009
02/28 13:28
确认收入确认成本的依据是什么？收入是根本完工进度的百分比确认，那成本呢？
廖君老师
02/28 13:29
您好，收入是百分比，就是用已发生成本占我们工程预计总成本计算的呀，成本是实际发生的
84785009
02/28 13:32
第5个，完工是工程施工和工程结算相对冲，但是一个是成本，一个是收入，怎么会冲的平？是不是这其中还少了一步确认合同毛利的步骤？
廖君老师
02/28 13:34
您好，您好，您看下图，是结算过毛利的
84785009
02/28 13:51
最后是 借工程结算 贷工程施工-合同毛利 贷工程施工-合同成本这样吗？
廖君老师
02/28 13:54
对对，我要把二级科目写全，谢谢提醒
84785009
02/28 14:36
再问一下，如果装修的项目个体比较多，应该怎么弄呢？
廖君老师
02/28 14:40
您好，那就不按进度了，这个工程也快的，完工再结转
84785009
02/28 14:47
好的，再问下，工程结算应该属于哪个会计科目？应该设在哪个一级科目下面？
廖君老师
02/28 14:52
您好，工程结算属于成本会计科目，是一级科目
84785009
02/28 14:54
老师，帮我看下应该设置在哪里啊？
廖君老师
02/28 14:55
您好，是添加二级科目吗，那个加号点开
84785009
02/28 14:56
我要设工程结算，应该设置在哪里？
廖君老师
02/28 14:58
哦哦，对不起，5402 工程结算
右边的增加
84785009
02/28 15:03
哪里增加啊？？
廖君老师
02/28 15:04
您好，对不起，我不知道咱有5402这个科目编码了，那就写5404，或者这个主营业务成本我们不用的话，把名称改为工程结算
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