请问以下股权激励计划，非上市公司，员工直接持股。员工什么时候缴纳个税，税率是什么。 2022 年 1 月 1 日，公司向 200 名管理人员每人授予 100 股股票。连续工作满三年之后，可以以 4 元每股价格行权。授予时公允价格 15 元每股。 2025 年 12 月 31 日，200 人行权，行权日公允价值 10 元每股。每股面值 1 元。_税务

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请问以下股权激励计划，非上市公司，员工直接持股。员工什么时候缴纳个税，税率是什么。 2022 年 1 月 1 日，公司向 200 名管理人员每人授予 100 股股票。连续工作满三年之后，可以以 4 元每股价格行权。授予时公允价格 15 元每股。 2025 年 12 月 31 日，200 人行权，行权日公允价值 10 元每股。每股面值 1 元。

84784991| 提问时间：02/28 14:53

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在这种情况下，员工需要考虑两个时间点缴纳个税： 1. **授予时的税务处理**：员工在获得股票时，根据授予时的公允价格和面值之间的差异计算应纳税额。在这种情况下，员工应在领取股票时就缴纳个税。因为授予时的公允价格是15元每股，高于面值1元每股，所以员工需要缴纳个税。 2. **行权时的税务处理**：当员工选择行权时，根据行权时的股票价格与行权时的公允价格之间的差异计算应纳税额。在这种情况下，员工应在行权时缴纳个税。因为行权时的公允价格是10元每股，低于行权价格4元每股，员工在行权时会有资本利得，需要支付个人所得税。税率的按照20%

02/28 14:54