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老师，你好！我们是小规模合伙企业。申报2023年度经营所得税年度汇算清缴时，有纳税调整增加额这项，不允许扣除的项目金额，即投资者工资薪金支出，这个投资者工资薪金支出是按工资表的应发工资填报？还是按工资表实发工资填报？还是按账套里面做账金额的借方或者贷方填报呢？
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你好，根据企业的会计账套中记录的实际发生额来填报。这里的关键是要看账务处理时进入借方的金额，即会计上确认的费用或者支出数
02/28 17:35
84784971 
02/28 18:35
是填账务处理的借方金额吗？如果是借方金额，就是工资表的实发数了。
张乐老师 
02/28 18:44
你说下你的账务处理是什么样的，我看下
84784971
02/28 19:30
工资薪金
张乐老师
02/28 19:42
是费用中的工资薪金明细科目吗？
84784971
02/29 09:30
应付合伙人律师薪金
84784971
02/29 09:31
这是发放和计提的工资
张乐老师
02/29 10:08
是31545.63的这个数据是要扣出来的。
84784971
02/29 10:15
这是2023年1-12月应付合伙人律师薪金，借方实发工资数，贷方计提工资，贷方计提的工资不包括公积金在内
张乐老师
02/29 10:18
嗯，工资要扣掉。 社保公积金可以正常处理。
84784971
02/29 10:23
那经营所得税不允许扣除项目金额，即投资者工资薪金支出是填哪个工资数了？是按工资表的应发工资数？还是工资表的实发工资数？还是账套中的借方或者贷方填呢？
张乐老师
02/29 10:25
是利润表中的工资薪金支出中的工资科目的借方
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