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问题已解决
你好老师，在12月份的时候，收到了同一家公司开具的50万发票，其中有20万发票对方已经在12月就作废了，我这边12月已经入账也已经抵扣了。在1月份的时候，我是不是要把这20万的税额做进账转出，然后账上冲销之前的凭证，在做上一笔50万的账就可以了？
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是的，对的，是这么做的。
02/29 14:18
84785006 
02/29 14:19
那我现在实际账上有8万的进项税，加上那20万要转出的进项税是1980，实际要交的税是8万+1980。但是账上的进项税数额是8万，也平不了账怎么办
郭老师 
02/29 14:20
你好，销项减进项加进项转出，你看下需要交多少税款？
84785006
02/29 14:22
我是在税务报表上做的进项税转出，多交了1980。但是账上把之前做错的冲销了，又重新做的账，一正一负平的。现在就是说税务上多交的1980，在账上是平的
郭老师
02/29 14:24
你这个月没有销项的情况下，你他之前发票开的是多少，然后重新开的金额也是多少，是这个意思吧。然后你再重新认证，就是平的没有余额，你怎么还能出来个余额。
84785006
02/29 14:28
之前的20万在12月份做了账，税额是1980。抵扣之后才发现对方已经作废了，在12月又重新开具的20万发票。所以1月份的时候在报表上做了进项税转出1980。账上是冲销之前的20万，又做上一笔新的20万，现在账上这不是一正一负吗，但是我实际交的税还是1980，
郭老师
02/29 14:29
同学，你在12月份缴纳1980，然后一月份支付，你一月份如果没有销项，一正数一负数是零，你也不需要结转这个1980，直接支付就行了。
84785006
02/29 14:30
老师，我是在12月份的时候抵扣了1980，后期发现对方这个发票已经作废又重新开具的，所以在1月份的时候，我把1980做了进项税转出，又重新认证了一份1980，这个账怎么做呢
郭老师
02/29 14:33
不要把1980重新做，你只需要进项转出，然后再做进项。
84785006
02/29 14:36
老师您看这样对吗?先冲销之前的凭证：借xx费用-20万，进项-1980，贷应付-19.802万。正确的：借xx费用20万，进项1980，贷应付19.802。结转进项：借进项1980，贷进项税转出1980
郭老师
02/29 14:37
可以的，可以这么做的。
84785006
02/29 14:44
老师，可以只做一笔进项税转出的分录吗，相互冲销的分录可以不做吗？
郭老师
02/29 14:45
不可以啊，你这样的话和你申报表里面的就不一样了。
84785006
02/29 14:47
不可以直接做一笔借进项税，贷进项税转出的分录吗。必要要把相互冲销的分录也做上对吗
郭老师
02/29 14:47
对的，是的，不可以的。上面那三个分录，缺一个也不行。
84785006
02/29 14:50
那这样的话，进项税额转出再怎么结转呢？这样就会一直有余额的
郭老师
02/29 14:52
借应交税费、应交增值税进项转出，
贷应交税费、应交增值税转出未交增值税，
借应交税、非应交增值税转出未交增值税，贷应交税费、应交增值税倾向分别结转到这个里面。
郭老师
02/29 14:52
你那个是省略之后的。
84785006
02/29 14:53
好的，非常感谢
郭老师
02/29 14:53
不用客气，工作愉快。
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