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问题已解决
老师给看一下这个拓展了三年的 这个所得税我一直很迷糊看一下算的和分录对不对
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好，账面小于计税基础，形成的是递延所得税负债哦
02/29 22:14
小月 
02/29 22:15
第一年应交企业所得税（500-100）*20%=80
小月
02/29 22:22
纠正一下回复:资产的账面价值小于计税基础形成的是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产
小月
02/29 22:25
比如:存货账面原价是1000万，计提了100万。账面价值是900万。到税法认定的计税基础是1000万。所以要调增性应纳税所得额100万。调整后的应纳税所得税是（500+100）*20%=120万元
小月
02/29 22:27
第一年的账务处理无误
小月
02/29 22:28
第二年应交所得税=（500+150）*20%=130
小月
02/29 22:29
借:所得税费用100，递延所得税资产30
贷:应交税费-所得税130
小月
02/29 22:30
第三年缴纳所得税额和分录也第一年一致
小月
02/29 22:42
第二年纠正一下:还是按照上述存货简直的例子，简直需要考虑连续性。
第一年计提减值100万，第二年减值50万。所以第二年才有税会差异150万。
故第二年只需要调增50万，确认递延所得税资产10万元。
会计分录无误
小月
02/29 22:51
第三年延续上例:假设存货价值回升，冲减减值50万。使得贷资产减值损失为50，形成了收益。那么既然计提形成损失税法不认可，，那么形成的收益也需要进行调减。所以:
应交企业所得税=（500-50）*20%=90
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