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小规模纳税人货物收入3%减按1%缴纳增值税，比如金额是40万，税额是4000，应该如何记账？
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同学您好，借：应收账款，贷：主营业务收，应交税金-应交增值税借应交税金-应交增值税，营业外收入
03/03 17:34
84785000 
03/03 17:37
具体金额呢，为啥要有营业外收入
易 老师 
03/03 17:38
3%是全额增值税，2%为差额营来外收入
84785000
03/03 17:42
可是发票上收入不含税收入是40万啊？主营业务收入应该也是40万啊
易 老师
03/03 17:48
同学您好，收入不影响的
84785000
03/03 17:53
什么收入不影响，收入不就是不含税金额吗？那为啥还要计入营业外收入啊？
84785000
03/03 17:54
不就是把不含税金额计入收入，把税额计入应交税费吗？为啥还要多出来营业外收入？小规模纳税人超过30万要交税
易 老师
03/03 17:57
同学您好，借：应收账款41.2，贷：主营业务收入40，应交税金-应交增值税1.2借应交税金-应交增值税0.8，贷营业外收入0.8
84785000
03/03 18:34
应收账款不是404000吗？
易 老师
03/03 18:53
直接开的是1%的票 借：应收账款40.4，贷：主营业务收40，应交税金-应交增值税0.4
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