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同学你好，看下题先
03/04 14:29
王晓晓老师 
03/04 14:30
1.罚没的10万，不可以税前扣除，调增10万
王晓晓老师
03/04 14:31
2.国债利息免税，调减20万
王晓晓老师
03/04 14:31
更正2.国债利息免税，调减6万
王晓晓老师
03/04 14:33
3.税法不认可公允价值，所以调减30万，并且确认递延所得税负债30*25%=7.5
王晓晓老师
03/04 14:38
4.会计计提折旧金额2019年计提200*4/10=80.2020年计提200*3/10=60.税法计提折旧每年都是200/5=40。本年调增20万。19年确认递延所得税资产40*25%=10.本年确认递延所得税资产60*25%-10=5
王晓晓老师
03/04 14:42
5，研究费用加计扣75%.摊销加计扣75%.摊销金额本来是300/5/2=30.所以加计扣除(100+30)*75%=97.5，纳税调减97.5
王晓晓老师
03/04 14:44
预计负债，不可以税前扣除，纳税调增3万，实际发生的数纳税调减2.5万，余额是8-2.5=5.5.本年确认递延所得税资产0.5*25%=0.125
84785003 
03/04 14:53
那老师，可以把这些都用会计分录表示出来吗
王晓晓老师
03/04 14:56
这里只有递延需要做分录，其他都是调表不调账，递延就是借或贷:所得税费用借:递延所得税资产或贷:递延所得税负债
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