谁能解决一下这道题，谢谢啦。这是高级会计里的一道题_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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谁能解决一下这道题，谢谢啦。这是高级会计里的一道题

84784977| 提问时间：03/04 15:56

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冉老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

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你好，同学，具体过程如下

03/05 09:01

冉老师

03/05 09:05

1，赞助支出纳税调增10 2国债利息纳税调减20 3，资产减值纳税调增40+100=140，递延所得税资产140×25%=35 4公允价值纳税调减860-800=60，递延所得税负债60×25%=15 5公允价值纳税增300-280=20，递延所得税资产20×25%=5 6不需要调整 7保修费纳税调增30，递延所得税资产30×25%=7.5 8，收入纳税调增700，递延所得税资产700×25%=175

冉老师

03/05 09:08

所以， 1，应交所得税＝（400+10-20+140-60+20+30+700）×25%=305 2，递延所得税资产＝140×25%＋20×25%＋30×25%＋700×25%=222.5 递延所得税负债＝60×25%=15 3，所得税费用＝305-222.5+15=97.5 4，借所得税费用97.5 递延所得税资产222.5 贷应交所得税305 递延所得税负债15