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老师，请问，我公司销售安装空调的一般纳税人企业，现在开空调发票出去，可以用安装发票抵扣吗？这样的话，安装发票要怎么样入账呢？也要暂估成本吗？
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你好，收到的安装费发票是可以抵扣的
安装费的收入可以单独核算，或者不单独核算，直接作为进项抵扣
金额大需要每月计提暂估成本，根据发票调整
03/05 10:51
84785011 
03/05 10:54
老师，那如果我不开空调发票出去，直接开安装的发票出去，这样又要怎么样做账呢？例如我开10万的安装出去，进项票是8万块，会计分录怎么样做呀？
高辉老师 
03/05 11:04
你好，安装如果单独核算，不简易
借：应收账款 100000
贷：主营业收入91743.12
贷：应交税费-增值税-销项税8256.88
借：主营业务成本 73394.50
应交税费-增值税-进项税 6605.5
贷：应付账款 80000
84785011
03/05 11:07
老师，那金额达到多少才可以单独核算或者不单独核算，不单独核算又是怎么样的呢？
高辉老师
03/05 11:13
你好，主要是税率的问题
如果是不单独，和销售空调放在一起，开发票税率13%
单据核算 开发票税率9% ，或者简易征收按照3%，进项不抵扣
84785011
03/05 11:14
老师，那这样的话，都是单独核算吧，
高辉老师
03/05 11:15
大点的公司还会设专门的公司，比如格力的，会有专门的安装公司
小一些的可以单独核算就可以的
84785011
03/05 11:16
老师，如果我开出去安装，进项也是安装，同个税率，也可以按照你刚刚那个分录来做吗？
高辉老师
03/05 11:24
你好，可以的， 分录就是上面的
84785011
03/05 11:31
好的，那开开空调的发票出去，用安装的来抵扣，空调是知道成本的，安装的的成本也要暂估吗？
高辉老师
03/05 11:35
你好，安装的一般都是人工费，需要做工资的计提，如果是其他外包安装的，需要暂估安装费
84785011
03/05 11:36
那就是说空调的成本直接结转，安装就暂估，那安装暂估要怎么样才能冲掉呢
高辉老师
03/05 11:39
安装暂估，需要对方公司开的安装发票，你们公司只是赚个差价
工资就直接发放不涉及发票
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