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老师好！小企业会计准则，合同负债科目的替代科目是？
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你好，同学，是预收账款科目
03/05 17:09
84784969 
03/05 17:12
以下分录正确吗？
1、开票未收款且不符合确认收入条件，
应收账款 ：100
预收账款：90.91
应交税费：9.09
2、收到预收款
银行存款：50
应收账款 ：50
可是这里出现预收账款贷方余额，是否不正确？
冉老师 
03/05 17:16
应收账款 ：100
主营业务收入：90.91
应交税费：9.09
收到预收款
银行存款：50
应收账款 ：50
84784969
03/05 17:17
还不符合收入确认条件
84784969
03/05 17:18
相当于发票全额开了，可是只收到了预付款。
冉老师
03/05 17:18
这样的话
借银行存款
贷预收账款
实际确认收入，预收账款结转到收入中
84784969
03/05 17:19
那本期出现预收账款贷方余额，貌似也不太符合实际？
冉老师
03/05 17:20
那本期出现预收账款贷方余额，貌似也不太符合实际？
这个是正常的，类似提前收款
84784969
03/05 17:24
1、开票未收款且不符合确认收入条件，
应收账款 ：100
预收账款：90.91
应交税费：9.09
2、收到预收款
银行存款：50
应收账款 ：50
实际预收50，账上预收90.91.不对吧
冉老师
03/05 17:24
1、开票未收款且不符合确认收入条件，
应收账款 ：9.09
应交税费：9.09
2、收到预收款
银行存款：50
应收账款 ：50
84784969
03/05 17:26
1、开票未收款且不符合确认收入条件，
应收账款 ：9.09
应交税费：9.09
这个是？看不明白
冉老师
03/05 17:27
1、开票未收款且不符合确认收入条件，
应收账款 ：9.09
应交税费：9.09
开票不确认收入的话，只确认税金分录
84784969
03/05 17:30
这样就能体现已经开票了吗？
84784969
03/05 17:51
1、开票未收款且不符合确认收入条件，
应收账款 ：9.09
应交税费：9.09
2、收到预收款
银行存款：50
应收账款 ：50
老师，您这两个分录，最后应收账款贷方余额40.91？
冉老师
03/05 18:00
是的，最终应收账款余额代表提前收款的
84784969
03/05 18:05
那账上体现不出开票的情况？比如开票金额等？
冉老师
03/05 18:20
摘要写清楚，开票不确认收入的话，就是先确认税金
84784969
03/05 18:48
好的，，谢谢
冉老师
03/05 20:02
不客气，同学，祝你工作顺利
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