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请问老师，视同销售收入1975.23，销售成本1779.29元，同时又进销售费用2036.07元。一笔收入对应：费用、又对应成本吗？

外购或者自产货物用于投资，分配，赠送需要视同销售处理 赠送视同销售分录 借:销售费用 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 借:主营业务成本 贷:库存商品

收入对应成本这个明白。为啥有对应费用。企业所得税汇算清缴清缴调增1975.23，调减1779.29。费用还能扣2036.07元。正常情况下。就是收入对应成本。

总感觉视同销售比卖了更划算呢？如果出售了，直接银行存款，企业所得税收入就是1975.23-1779.29=195.94元。如果视同销售：真笔分录1975.23-1779.29-2036.07=负数，都不涉及缴纳企业所得税啦？

你赠送出去只是缴纳了增值税，但东西是实实在在少了呀，计入费用也是正常的，所以你净利润减少了，如果你正常销售出去，会增加你的净利润

请问老师，企业所得税汇算清缴怎么调整？

A公司以自产的200箱牛奶用于广告宣传，已知牛奶的成本价为50元/箱，市场价格为70元/箱。会计上确认了1万元的广告宣传费，但未做视同销售处理。那么，根据现行政策，在企业所得税上，A公司应确认视同销售收入：70×200=14000(元)，视同销售成本：50×200=10000(元)，并需要按照牛奶的公允价值确认14000元的广告宣传费。也就是说，该笔交易会在视同销售调整项中，新增4000元应纳税所得额，同时应在原来会计确认的10000元费用的基础上，增补4000元销售费用，同步抵减4000元应纳税所得额。 对应到企业所得税年度纳税申报表的填报，纳税人应在《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第3行“(二)用于市场推广或销售视同销售收入”行次“税收金额”列填报14000、“纳税调整金额”列填报14000，同时，在该表第13行“(二)用于市场推广或销售视同销售成本”行次“税收金额”列填报10000、“纳税调整金额”列填报10000。与此同时，广告宣传费上4000元的税会差异，应在《纳税调整项目明细表》(A105000)表内第30行“(十七)其他”行次中进行调整，其中第1列“账载金额”填写10000，第2列“税收金额”填写14000，第4列“调减金额”填写4000。

您可以参照这个举例填写汇算清缴视同销售调整明细表