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你好，现在做加工贸易手册核销 这个应调整免抵退税额 正数是啥意思 是对企业有好处还是坏处
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出口退税申报中的“应调整免抵退税额表”指的是在计算出口退税时，需要对免抵退税额进行调整，以确**税的正确性和合法性。免抵退税额是企业在出口货物时可以申请的退税金额，它包括两部分：免抵税额和应退税额。
免抵税额：这部分是指企业出口货物可以抵顶内销货物应纳税额的金额。如果内销货物的应纳税额小于零，即不需要缴纳增值税，那么企业可以申请的免抵税额等于内销货物的应纳税额。如果内销货物的应纳税额大于零，企业首先用免抵税额来抵顶，如果抵顶后的应纳税额仍然为正，则需要缴纳相应的增值税。
应退税额：这是企业根据出口货物可以申请退还的税额。如果企业的期末留抵税额大于应退税额，那么企业实际退税额为期末留抵税额减去当期已缴税额的差额。如果期末留抵税额小于应退税额，那么企业需要调整免抵退税额，以确保当期退税额为零或为正。
2024 03/06 16:33
郭老师 
2024 03/06 16:33
如果是应退税额，对你们有利。
84784960 
2024 03/06 16:36
应调整免抵退税额那这个是啥到底
84784960
2024 03/06 16:36
这个数字是退税给我们还是我们需要补税
郭老师
2024 03/06 16:39
可能是应退，也有可能是免抵税额，你需要自己计算一下
稍等一会我给你发过公式。
郭老师
2024 03/06 16:41
当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额，
二、免抵退税额的计算 ：
免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额，
三、当期应退税额和免抵税额的计算：需要比大小，
1、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额：
当期应退税额=当期期末留抵税额 ，
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 ，
2、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额：
当期应退税额=当期免抵退税额 ，
当期免抵税额=0 。
84784960
2024 03/06 16:47
好复杂 不会算
郭老师
2024 03/06 16:50
举个例子
某产品，企业90元购进原材料，生产后100元出售。假设增值税税率和退税率都是11%。
产品国内增值额总额为100元，所以全部应退还的国内增值税为100×11%=11元。最多只能退11元。也就是退税的上限。
实际处理方法如下：首先生产企业出口免税，100×11%-90×11%=1.1元增值税不收了，免掉。在企业之前产生的增值税(也就是90×11%=9.9元的进项税，税法规定，用于免税收入所取得的进项税额不允许抵扣，需要做进项税转出)，90×11%=9.9元，加上免掉的1.1，还是11元。
如果企业还有其他内销业务时，假设应纳税额为5元，那么国家可以选择企业交税5元，然后退给企业9.9元。太麻烦了，直接退给企业4.9元不就行了嘛，抵了5元应纳税款，退税4.9元。
所以，免税(1.1)+抵税(5元)+退税(4.9元)=免抵退税额=11=出口货物离岸价格(FOB价格)×退税率。
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