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老师，商贸公司外购的商品用于职工福利，借:销售费用 贷:应付职工薪酬_福利费，借，应付职工薪酬_福利费 贷:库存商品 应交税费应交增值税进项税额转出，按照这样做账，企业所得税汇算清缴的时候是不是要视同销售，做纳税调增呀
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同学你好
是的同学，是做视同销售，不用纳税调增。
因为调增收入的同时，也会调增成本，收入和成本刚好是一样的，就是你们的卖价
03/06 21:53
84784974 
03/06 21:56
但是发放福利的时候是按照购进成本结转的库存商品呀
84784974
03/06 21:57
我看说企业所得税上要按照视同销售处理，但是外购商品用于职工福利会计上不是不用视同销售吗，进项税转出就好了，所有有点萌
CPA文文老师 
03/07 09:49
会计上是不确认收入，
这个视同销售，是企业所得税的规定和会计处理是无关的呢，因为你汇算清缴缴纳也是企业所得税了
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