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我是超市会计，我们超市受托代销商品，以收手续费方式代销。我们应该怎么做分录？我们是小规模纳税人
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（1）收到商品时：
借：受托代销商品（售价）
贷：受托代销商品款（售价）
（2）对外销售时：
借：银行存款
贷：受托代销商品
应交税费—应交增值税（销项税额）
（3）收到增值税专用发票时：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
借：受托代销商品款
贷：应付账款
（4）支付货款并计算代销手续费时：
借：应付账款
贷：银行存款
其他业务收入
2018 04/02 15:38
84785033 
2018 04/02 15:48
我们是受托方，是小规模纳税人。
这个分录是双方都是一般纳税人的吧?
邹老师 
2018 04/02 15:49
你好，是的
小规模就不需要考虑进项问题了
84785033
2018 04/02 16:07
我不明白的是，在超市销售后应做的分录，借：银行存款 贷：应付账款 应交税费-应交增值税 这个分录金额的确定问题，假设代销价格是100元每件，销售10件。
邹老师
2018 04/02 16:09
借：银行存款
贷：受托代销商品 100*10
你好，按这个金额确定的
84785033
2018 04/02 16:24
税款不做了吗
邹老师
2018 04/02 16:25
你好，需要做的，需要按1000/1.03*3%计算增值税
84785033
2018 04/02 16:32
按说只收手续费，税金也只是针对手续费来缴纳，你说的税金不是全部的税金了吗？
麻烦您能给我说一个完整的分录吗
邹老师
2018 04/02 16:34
（1）收到商品时：
借：受托代销商品（售价）
贷：受托代销商品款（售价）
（2）对外销售时：
借：银行存款
贷：受托代销商品
应交税费—应交增值税
（3）收到增值税专用发票时：
借：受托代销商品
贷：应付账款
借：受托代销商品款
贷：应付账款
（4）支付货款并计算代销手续费时：
借：应付账款
贷：银行存款
其他业务收入
84785033
2018 04/02 16:43
我们是小规模纳税人，不会收专票啊？你这个分录还是一般纳税人的。在您发的序号2中的分录，税费不是全部代销商品的吗？超市只有手续费收入，这样记税超市不是吃亏了吗
邹老师
2018 04/02 16:44
你好，是收到普通发票，但是你对外销售就会有增值税，手续费也会有增值税的
这个是因为受托方是小规模而不是一般纳税人带来的纳税差异
84785033
2018 04/02 16:52
可是上面的分录增值税不是手续费产生的啊？而是代销商品的增值税。超市只收手续费。
邹老师
2018 04/02 16:53
你好，发票是委托方开具给客户，还是超市开具
84785033
2018 04/02 16:54
超市销售，超市开票给消费者。
邹老师
2018 04/02 16:55
你好，这样就会产生两次税款的
84785033
2018 04/02 16:57
委托方也要给超市开普票，金额是协议价。但是超市给消费者开的是售价啊？这个税价差额怎么办？
邹老师
2018 04/02 17:00
你好，小规模超市需要根据售价缴纳增值税，同时针对手续费缴纳增值税的
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