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去年发生的水费 电费，今年才收到发票，才付款，我需要用以前年度损益调整这部分费用是吗，调整完 汇算时可以税前扣除吗？调整的分录老师可以给写一下吗？
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1、如果涉及损益科目的话，是需要用以前年度损益调整科目的（比如用于管理费用--水电费） 2、需要专项申报后才可以税前扣除的。
借：以前年度损益调整 贷：银行存款
借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整
2018 04/02 16:19
84784961 
2018 04/02 16:21
还有一个问题 水费是无票的 支付的现金 这个要怎么写分录？
张艳老师 
2018 04/02 16:23
也是这个分录，只是无票的话，需要纳税调增处理。
84784961
2018 04/02 16:27
也是这个分录，那金额都是正数是吗？纳税调整直接在报表里调整是吗，不用分录提现？
张艳老师
2018 04/02 16:31
1是的 2、在纳税申报中进行纳税调增 2、所得税汇算清缴是调表不调账。
84784961
2018 04/02 16:38
“如果涉及损益科目的话，是需要用以前年度损益调整科目的（比如用于管理费用--水电费）” 老师说的这个是什么意思 这里也没有涉及到费用类科目啊？ 还有 “需要专项申报后才可以税前扣除的”这个在哪里申请？
张艳老师
2018 04/02 17:24
1、就是说如果水电费是计入管理费用的话，因为补计的是去年的账务，是要用以前年度损益调整科目代替管理费用科目的。
2、要在所得税汇算清缴申报表进行填写
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