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某企业2022年“财务费用”账户列支350万元，其中:4月1日向银行借款500万元用于厂房扩建，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元，该厂房8月31日竣工结算并交付使用。6月1日为弥补流动资金不足，经批准向其他企业融资100万元，借款期限1年，年利率12%，按月付息，本年实际支付利息7万元。 计算该企业所得税允许扣除的财务费用。
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同学你好，稍等写给你
03/07 21:10
84784991 
03/07 21:13
收到，谢谢老师
王晓晓老师 
03/07 21:19
银行借款利率(22.5/3*4)/500=6%.所以企业借款100*6%/2=3，只有3万可以税前扣除。专门借款有5个月可以资本话，就是500*6%/12*5=12.5.所以可以税前扣除的是350-(7-3)-12.5=333.5
84784991
03/07 21:37
100*6%/2=3是什么意思，老师
王晓晓老师
03/07 21:47
就是像企业企业借款100万半年，给的利息利率也只能是6%
王晓晓老师
03/07 21:48
这个就是半年的利息
84784991
03/07 22:16
不应该是7个月吗？老师
王晓晓老师
03/07 22:19
是七个月，我看成了6月30号银行借款利率(22.5/3*4)/500=6%.所以企业借款100*6%/12*7=3.5，只有3.5万可以税前扣除。专门借款有5个月可以资本话，就是500*6%/12*5=12.5.所以可以税前扣除的是350-(7-3.5)-12.5=334
84784991
03/07 22:37
资本化就是可以进成本是吗老师？
王晓晓老师
03/07 22:40
是的就是可以入成本，这里就是可以入在建工程，后转入固定资产
84784991
03/07 22:46
收到，谢谢老师
王晓晓老师
03/07 22:51
不客气的，加油，麻烦及时评价
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