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旅游行业的小规模纳税人采用差额征税，那收入和成本的会计分录是怎样的？应交税费-应交增值税怎样计算？
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借银行
贷主营业务收入应交税费、应交增值税
借主营业务成本应交税费、应交增值税、
贷银行存款应付职工薪酬等。
03/09 14:34
84785010 
03/09 14:35
应交税费-应交增值税就是两者的差额是吧？
郭老师 
03/09 14:36
这个就是你需要缴纳的增值税，季度30万，普通发票不需要缴纳的，再结转到营业外收入里面去。
84785010
03/09 14:41
比如说季度收入是101万，成本是60万，那分录就是：借：银行存款 101万，贷：主营业务收入 100万，应交税费-应交增值税 1万；借：主营业务成本 59.4万，应交税费-应交增值税0.6万，贷：银行存款60万 借：应交税费-应交增值税0.4万，贷：银行存款0.4万，是这样吗？
郭老师
03/09 14:42
六号，对的，是的，是这么做的。
84785010
03/09 14:43
如果季度收入-成本小于30万，就不用交税，如果收入-成本大于30万，就需要交增值税是吧？
郭老师
03/09 14:47
是的对的，是这么做的
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