建筑企业外地预缴税款增值税和附加税要分开抵扣么分别在增值税附表四和附表五填写吗_税务

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建筑企业外地预缴税款增值税和附加税要分开抵扣么分别在增值税附表四和附表五填写吗

84785042| 提问时间：2024 03/09 20:47

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廖君老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

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您好，是的，填写《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第3行“建筑服务预征缴纳税款 ”：由销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人填写，反映其销售建筑服务预征缴纳税款抵减应纳增值税税额的情况。并将可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》中第28栏“分次预缴税额”。附表五是自动取数的，不用自己填

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