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筹建期企业，业务招待费按60%扣除，汇算清缴时如何填表？比如招待费10000，在填纳税调整明细表时，账载金额10000，税收金额根据收入表自动跳转，收入为0，结果就招待费10000全部调增了，如何填表让它调增40%？上回提问说在管理费用损益调整去填，但是我没招待在哪里，只找到期间费用明细表
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你好，你现在是营业期了吗？2023年是不是营业期？
2024 03/11 09:59
84785003 
2024 03/11 10:02
22年四季度成立的，23年算筹建期吧，没有生产，没有收入，在盖厂房中
郭老师 
2024 03/11 10:04
那全部调增
你在营业期才能抵扣60%。
84785003
2024 03/11 10:09
比如23年招待费10000，全部调增，24年投产有收入了，再调减23年的这10000的60%吗？
郭老师
2024 03/11 10:10
是的对的是的对的是的对的是的
84785003
2024 03/11 10:30
那比如24年收入200万，当年招待费1万，营业期就是按发生的60%也就是6000，但不高于收入的0.5%也就是1万，那当年的招待费汇算清缴就是按6000扣除。那23年遗留的招待费就是再按当时的60%调减吗？
郭老师
2024 03/11 10:33
你好。当年的招待费在扣除项目招待费里面填写，然后你汇算清缴纳税，调增40，在其他里面。
84785003
2024 03/11 10:59
当年的招待费在扣除项目招待费里面填写，调增40%，因为只能用60%。23年的填在其他里面，应该调减60%吧，因为23年100%提增了，在24年调减60%
郭老师
2024 03/11 11:00
是的，对的，是的是的是的。
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