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请问上面不是已经做了抵消分录了吗，为什么这里b公司的留存收益还要转资本公积？
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抵消分录是把所有的留存收益全部抵消了，这里要恢复归属于合并方的留存收益和未分配利润
2024 03/11 13:03
84785021 
2024 03/11 15:33
还是没明白为什么要恢复，只需考虑恢复归属于合并方的留存收益和未分配利润这两个科目吗
云苓老师 
2024 03/11 15:46
1、同一控制下企业合并的基本处理原则是视同合并后形成的报告主体在合并日及以前期间一直存在（一体化存续），在编制合并日合并财务报表时，应将母公司长期股权投资和子公司所有者权益抵销，但子公司原由企业集团其他企业控制时的留存收益和其他综合收益在合并财务报表中是存在的
2、被合并方在企业合并前实现的留存收益（盈余公积和未分配利润之和）和其他综合收益中归属于合并方的部分都需要恢复
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