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老师，假如视同销售收入20成本10，分录做借销售费用业务宣传费10，贷库存商品10，汇算清缴时候这个表第一行填10还是20
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同学您好，第一行填10，业务宣传费是10
03/11 22:17
84785014 
03/11 22:17
就是填账面上的金额么
彭彩波老师 
03/11 22:20
同学您好，广告费和业务宣传费税前扣除标准:为当年销售(营业)收入的15%扣除，超过部分向以后结转。你账面如果符合比例就按账面填写哦
84785014
03/11 22:24
那比如收入100，视同销售可抵扣为120*15%=18，那第一行还是写10么
彭彩波老师
03/11 22:29
你好，是的哈，最多不能超过18
84785014
03/11 22:34
那税法上不是应该认可费用20么，填20多出的2不是可以结转到以后抵减么
彭彩波老师
03/11 22:43
是这样的哦，当年的话不能超过扣除比例。
84785014
03/11 22:50
那所以第一行写10还是20
彭彩波老师
03/11 22:53
同学您好，你如果计入业务宣传费用的只有10的话，最多就是填10呀，如果你本年业务宣传费用科目是20的话，只能按收入15%最多扣除18的话，那就填18。多余的2以后年度扣除
84785014
03/12 00:08
视同销售不是确认费用为20么？
彭彩波老师
03/12 07:14
同学您好，如果你确认费用为20就相应按照扣除比例填写就可以哈，原则就是广告费和业务宣传费税前扣除标准:为当年销售(营业)收入的15%扣除，超过部分向以后结转
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