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去年多计提了所得税费用，小企业会计准则可以用以前年度损益调整科目吗？
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你好，小企业会计准则可以用以前年度损益调整科目
如果金额不大，可以直接做负数冲销差异
2024 03/12 08:57
84784988 
2024 03/12 09:02
去年三季度公司和四季度公司盈利，享受了固定资产500万一次性扣除优惠政策，申报沒交企业所得税，但是我做账计提了所得税，资产负债表和利润表上所得税有余额，我今年怎么处理
高辉老师 
2024 03/12 09:03
你好，所得税费用的金额是多少了
84784988
2024 03/12 09:04
不多才3000元
高辉老师
2024 03/12 09:07
那可以不调整以前年度损益，在24年做负数，计入今年的损益。
借：所得税费用 -3000
贷：应交税费-企业所得税 -3000
84784988
2024 03/12 09:15
那利润表是所得税是负数
高辉老师
2024 03/12 09:18
你好，这个是没问题，申报也是不影响的 去年的利润表亏损超过3000元了吧
高辉老师
2024 03/12 09:22
你好，你应该是觉得报表数据不好看吧，可以调整以前年度损益，把3000元调整下，修改去年的报表更正申报
84784988
2024 03/12 09:23
去年的利润表盈利超过3000元是交企业所得税费用是3000
高辉老师
2024 03/12 09:26
只要不是因为这3000元变盈为亏，可以不调整以前年度损益。
要觉得报表数据不好看，就直接调整以前年度损益吧。更正申报去年的企业所得税，是没问题的。
84784988
2024 03/12 10:03
那汇算清缴是按2023年的资产负债表和利润表填是吗？
高辉老师
2024 03/12 10:22
你好，如果调整以前年度损益，就要调表。
不调整以前年度损益就按照之前的报表
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