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老师，公司有一笔费用在汇算清缴前未取得发票，汇算清缴时我就做了纳税调增，汇算清缴之后发票又拿过来了，这时我应该怎么除处理
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同学你好，汇算清缴期间，即5月31日前取得发票，可以在汇算清缴时抵扣。如果已经完成了汇算清缴才收到发票，就只能下期抵扣了。
03/12 09:24
84784998 
03/12 09:28
如果汇算前没取得发票我做了纳税调增，汇算后拿到发票我该怎么做具体的账务处理和税务处理呢
大侯老师 
03/12 09:40
汇算后拿到发票，账务处理根据发票入账即可，不用调整以前年度损益，可以直接入到发票取得当期。税务方面，次年进行汇算清缴时，再将调增金额调回。
84784998
03/12 10:03
之前未拿到发票我做了借：管理费用贷：银行存款，汇算清缴做了纳税调增，但是，汇算后拿到了发票，我如果直接入到发票取得档期，不用以前年度损益调整，借：管理费用 贷我做什么科目
大侯老师
03/12 10:14
同学你好，如果之前已经计入费用了，可以将取得发票直接放入凭证，也可以冲销之前的分录，在当期重新做一笔费用分录。
84784998
03/12 10:19
冲销之前分录怎么冲销呢？因为我在汇算之前做了借：管理费用 贷银行存款，现在冲销以前的借：管理费用（负数）贷银行存款（负数），然后做做一笔正数？是这样做吗
84784998
03/12 10:23
另外一种方法就你说的今年汇算后拿到发票直接放入之前年度凭证后面，账务不用处理，税务上我在做今年汇算的时候直接纳税调减就可以了吗？
大侯老师
03/12 10:44
您说的另一种方法比较简单，建议采用这种。冲销以前年度的凭证，损益类科目要用以前年度损益替代，其他都一样。
84784998
03/12 10:53
好的，谢谢老师
大侯老师
03/12 11:30
不客气同学，祝你工作顺利
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