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老师20年全年下来有我们进项税额是493950.22 销项税额是375139.08，进项大于销项118811.14.这个该怎么做分录呢到年底留底的这个118811.14该怎么做分录呢
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你好，年底的留抵不用做分录
也会有的公司会做到留抵专门设置一个科目，不做也可以的
期末金额会直接在应交增值税的借方
03/12 14:58
84785003 
03/12 14:59
应交增值税二级明细未设置什么呢 我们会计把进项减去销项这个差额118811.74放在了借：应交税费/未交增值税了
高辉老师 
03/12 15:01
这样做到应交税费-未交增值税也可以，不过不是必需的，之间财政部有个回复
84785003
03/12 15:02
那要是这样做了 不就说明我们没有交税吗 贷方做什么呢
高辉老师
03/12 15:05
会显示应交税费的负数，不是没交税
按照你说的应该是做了分录
借：应交税费-增值税-销项税375139.08
应交税费-未交增值税 118811.74
贷：应交税费-增值税-进项税493950.22
84785003
03/12 15:07
对对就是这样的，资产负债表里应交税费显示的是负数。那怎么给他平了呢。我们也不抵扣了 因为我们是图书行业
高辉老师
03/12 15:11
你好，是不是经营的是免增值税的图书
84785003
03/12 15:14
对我们是免税 但是有部分是玩具销售 要交增值税 这个是抵扣完还多的进项 他就做到这个未交增值税了 我怎么平账呢 截止到现在还有4.6万没有抵扣 现在不抵扣了怎么做分录平账呢
高辉老师
03/12 15:16
你好，图书的和玩具的要单独核算
玩具的抵扣玩具的，图书因为是免增值税的，进项税转出也不抵扣的
如果都是玩具抵扣留下的，那可以之后接着抵，不用处理平账，有留抵也是没问题的。
84785003
03/12 15:17
哦 现在就是不想抵扣了 想给他平了 怎么做分录呢 而且资产负债表上和余额表里都是负数
高辉老师
03/12 15:22
如要放弃这部分增值税，不要一次性平，建议以后玩具开普票，然后用这部分留抵进项抵玩具的销项，等抵完了再让供应商开专票。慢慢消掉
84785003
03/12 15:27
玩具人家都要专票，如果我平 借：主营业务成本 贷：应交税费/未交增值税可以吧
84785003
03/12 15:28
或是借：库存商品 贷：应交税费/未交增值税 因为进项票基本都是纸款印刷款 我们有委托印刷图书 都是这类的进项
高辉老师
03/12 15:33
你好，11万多，建议逐步调整，直接转出要做进项税转出的增值税报表申报，对公司也不太好
84785003
03/12 15:34
哦，还有4.6万没抵扣
84785003
03/12 15:34
那就挂着吧
高辉老师
03/12 15:35
挂着慢慢抵会更好点，进项少要点专票
84785003
03/12 15:36
老师你看是付的就表示有留底吧
高辉老师
03/12 15:37
你好，是的，表示的是留底，从增值税申报表上也是能开出来的。
84785003
03/12 15:41
但是增值税申报表里没有留底税额这几万块 账里有 申报表没有 所以不能每个月都抵扣点
高辉老师
03/12 15:45
你好，可以看下申报表么，这个情况还挺奇怪的
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